國稅局舉例，被繼承人甲君在2010年間死亡，繼承人乙君在核准展延期限內申報遺產稅，經國稅局核定遺產稅166萬餘元，和配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額1,231萬餘元。 乙君在2016年2月18日繳清稅款，並經該局核發繳清證明書。 國稅局官員表示，法定財產制夫妻一方死亡，生存配偶可依《民法》1030條之1規定，行使剩餘財產差額分配請求權。 不過若其中係因繼承或其他無償取得的不動產，不計入剩餘財產差額分配請求權的計算範圍。 不過，官員還是建議，既然申請了適用繼承農地免遺產稅，最好「堅持一下」，維持五年農用，免被追繳。 如文中的個案，可以省下300多萬元，仍是很大的錢。
都市子弟拿到長輩贈與的老家農地，要注意稅務相關規定，中區國稅局表示，若長輩贈與時曾適用免徵贈與稅，受贈方須持有土地達五年以上，再移轉時才不會 … 該所進一步表示，若繼承之免稅農地於繼承發生日起5年內與他人農地等值交換，與上列共有物分割情形有別，雖交換前後之土地面積與公告現值均相等，因交換結果造成繼承人 … 又農業用地作農業使用認定及核發證明辦法第5條亦規定，農業用地有下列各款情形之一者，不得認定為作農業使用：1、農業設施或農舍之興建面積，超過核准使用面積或未依核定用途使用。
繼承農地五年內出售須補稅: 相關
因此，也有遺產稅個案為了免掉後續糾纏，特意不爭取農地免稅，免得其中一個繼承人於五年列管期間內賣掉農地、或者轉做非農地，所有的繼承人都被追稅。 另依農業用地興建農舍辦法第9條第2項第3款規定，申請興建農舍之農業用地，其農舍用地面積不得超過該農業用地面積10％，扣除農舍用地面積後，供農業生產使用部分之農業經營用地應為完整區塊，且其面積不得低於該農業用地面積90％ 。 最近，也因疫情關係，引發民眾為休養生息，希望買個農地自行耕種蔬果等，也可蓋個農舍當成休憩的地方。 因此，為解開讀者對農地的諸多疑問，請詳以下說明。 依據稅捐稽徵法第33條規定，房屋現值為應保密之課稅資料，無法以電話提供查詢服務，須由納稅義務人本人或其繼承人，或納稅義務人授權之代理人方可查詢。 受贈取得農地，出售部分持分，會全部被補稅嗎?
一、土地原以買賣原因而為之所有權移轉登記，經債權人訴請法院民事判決確定其買賣 … 依所得稅法第4條第1項第16款規定，即需符合農業發展條例規定得申請不課徵土地增值稅之農地，始能免納房地合一稅。 自89年1月28日土地稅法修正施行起，依土地稅法第39-2條規定，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅，但必須符合以下三項要件：1、作農業使用之農業用地。 不過，稽徵機關查到乙君未依規定，在前述期間屆滿日2017年2月17日以前，交付該請求權金額1,231萬餘元的財產給被繼承人配偶，原已認列剩餘財產分配請求權扣除額的財產，仍應課徵遺產稅。 因此，稽徵機關於2017年2月17日的隔日起算五年內行使其租稅債權，發單追繳應納稅額123萬餘元，並加計利息13萬元。
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家族企業傳承服務 KPMG家族辦公室以豐富的實務經驗及獨立的角度，協助家族成員思考家族與事業傳承接班相關的重大議題，凝聚家族共識、發展傳承策略。 根據土地稅法第16條規定，地價稅基本稅率為10‰，若土地所有權人的地價總額未超過土地所在地縣市的「累進起點地價」，地價稅就按基本稅率徵收。 自2023年1月1日起，滿18歲為成年，故年滿18歲之民眾，如因申請社會補助、申辦信用卡或貸款等，需查調財產及所得資料，請攜帶國民身分證正本，就近至任一稅捐稽徵機關申請查調。
逾2年企業修繕資產可列資本支出; 出售不動產開發票不可減除仲介費用. 於存入外匯存款專戶之日起一年內提具投資計畫向經濟部申請核准投資事業，並依 … 出售農地若農地農用符合不課徵土地增值稅規定，納稅義務人除應取具「農業用地作農. 作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，其土地及地上農作物之價值，免徵遺產稅，並自承受之年起，免徵田賦十年。
繼承農地五年內出售須補稅: 出售房地合一房地，應正確計算交易所得
除了前面「農地」作農業使用，適用免稅優惠外。 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部北區國稅局表示，依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，自遺產總額中扣除其土地及地上農作物價值之全數，免徵遺產稅。 若繼承人在繼承後5年內移轉，就不符合免徵條件，應追繳應納遺產稅。 國稅局表示，依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，自遺產總額中扣除其土地及地上農作物價值之全數，免徵遺產稅。 綜上，為因應國際化與自由化之趨勢，以及國內經濟、社會環境的改變，政府於89年1月4日經立法院三讀程序完成農業發展條例修正案。
承受人自承受之日起五年內，未將 … 但必須留意的是，某甲自繼承之日起（民國83年）五年內，必須將該土地繼續作農業使用，否則將被國稅局追繳三筆農地之遺產稅負。 筆者曾經處理過一件農地繼承的案子，繼承人 … 繼承農地五年內出售須補稅 出售繼承而來免徵遺產稅的農地，民眾應注意有五年的處分閉鎖期，違者將補徵遺產稅。 財政部中區國稅局表示，繼承農業用地，如真當做農產活動 …
繼承農地五年內出售須補稅: 買氣創5年新低 買賣觀望氣氛濃
2.政府出售、政府贈與、政府受贈。 繼承農地五年內移轉要補稅| 稅務法規- 經濟日報. 林健生說，農地如欲興建農舍，則該農業用地之所有權人需為農民，如非農民違規興建，將無法取得農舍建照，屬違規農舍，該管縣市政府將會強制拆除，亦無農業用地作農業使用之可能。 如農業用地之所有權人為農民，作農業使用之農舍興建，除應符合農舍用地面積之限制外，現場亦應注意未有阻斷灌溉、排水系統等情事，或未有與農業經營無關或妨礙耕作之障礙物、砂石、廢棄物、柏油、水泥等使用情形，方能符合「農業使用」之規定。 另外，官員表示，納稅義務人須於稽徵機關核發稅款繳清證明書，或免稅證明書的隔日起一年期間內完成給付，並為防杜生存配偶「假行使請求權，真扣除」以規避遺產稅，規定其未於該法定期間內給付相當財產者，稽徵機關應於期間屆滿隔日起五年的核課期間內，追繳未給付部分的遺產稅。 台北國稅局提醒，民眾主張民法中的「剩餘財產分配請求權」，要留意兩事項，一、應留意財產計算範圍，若因繼承或其他無償取得的不動產，不計入剩餘財產差額分配請求權的計算範圍；二、繼承人務必於規定期限內，繳清稅款取得稽徵機關核發稅款繳清證明書，以免遭補徵遺產稅。
依遺產及贈與稅法第17及第20條規定，農地因繼承或贈與可免徵遺產及贈與稅，但必須符合以下三項要件：1、贈與或繼承對象必須是民法第1138條所訂之繼承人或受遺贈人。 2、該農地必須取得農業用地作農業使用證明書。 3、該農地自承受後五年內，仍須繼續做農業使用，如有違反，仍會被國稅局追繳遺產及贈與稅。
繼承農地五年內出售須補稅: 房屋移轉申報契稅可以電話查詢現值嗎？
但如果是依法被徵收土地或被變更為非農業用地，則不受限制。 另外要注意的是，取得贈與房地後再出售，仍須繳納房地合一稅，且是以房屋評定現值和土地公告現值來計算取得成本，若是在短期內售出，稅額有可能相當高。 ▻ 102年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定. 十、被繼承人死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅者。 繼承 到老家傳下來的農地，可適用遺產稅免稅規定，但必須在繼承後五年內持續維持農用，南區國稅局表示，包括協議分割農地、與他人交換等值農地等，都可能會遭補徵遺產稅 …
- 時，是就整筆受贈農地或僅就 …
- 繼承農地五年內出售須補稅 出售繼承而來免徵遺產稅的農地，民眾應注意有五年的處分閉鎖期，違者將補徵遺產稅。
- 5、申請人為該農業用地之所有權人，且該農業用地應確供農業使用及屬未經申請興建農舍者。
- 惟如該農舍未作農業使用（如出租作為民宿），亦將喪失相關租稅優惠之適用資格。
- (四) 共同出資購買土地，處分後的利益屬其他所得要課稅.
- 該所進一步表示，若繼承之免稅農地於繼承發生日起5年內與他人農地等值交換，與上列共有物分割情形有別，雖交換前後之土地面積與公告現值均相等，因交換結果造成繼承人未就該繼承之農業用地繼續經營農業生產滿5年之事實，與免稅要件不符，應依法追繳免徵稅賦。
（五）申請人為該農業用地之所有權人，且該農業用地應確供農業使用及屬未經申請興建農舍者。 故自89年1月28日土地稅法修正施行起，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。 並由權利人及義務人於申報土地移轉現值時，於土地現值申報書註明農業用地字樣提出申請；其未註明者，得於土地增值稅繳納期間屆滿前補行申請，逾期不得申請不課徵土地增值稅。
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【MyGoNews廖賢龍/台北報導】財政部中區國稅局表示，經稽徵機關核定免徵遺產稅的農業用地，繼承人或受遺贈人如於承受之日起5年內將該農地出售者，應追繳應納遺產稅。 國稅局呼籲，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，依規定免徵遺產稅，目的係在獎勵繼承人能將農業用地繼續作農業使用，受獎勵者應嚴謹遵守管制規定，若於列管期間未將該土地繼續作農業使用，則優惠條件不復存在，將依法補徵遺產稅，請納稅義務人應特別留意。 如果取具之農業使用證明書屬於「農業發展條例第38-1條土地作農業使用證明書」者，應另檢具都市計畫主管機關核發該土地符合農業發展條例第38-1條第1項第1款或第2款規定之證明，始可申請適用免徵遺產稅或贈與稅。 自89年1月28日農業發展條例修正施行起，新取得農地如欲興建農舍，依農業用地興建農舍辦法第２條規定，申請興建農舍之申請人應為農民，且需符合以下五條件：（一）需年滿20歲或未滿20歲已婚者。 （二）申請人之戶籍所在地及其農業用地，須在同一直轄市、縣（市）內，且其土地取得及戶籍登記均應滿2年者。 繼承農地五年內出售須補稅 （三）農地面積須超過0.25公頃（即756.25坪）。
不但允許自然人承購農地，作農業使用之農地轉讓，符合一定條件者，給予相關稅賦減免，包括前述的遺產及贈與稅、土地增值稅及所得稅等免稅優惠。 然而，本篇主要分析如家族資產中，如有農地傳承之相關租稅優惠，並非鼓勵讀者炒作農地，故農地傳承亦應注意回歸家族「農地農用」之基本精神，始可讓家族基業源遠流長。 由以上規範可知，納稅義務人如欲享受農業用地轉讓相關免稅優惠（詳下表彙總），首要就是需符合農地作農用規定，即需取具農業主管機關核發的農業用地作農業使用證明書。 此外，享受遺產及贈與稅免稅優惠之農地，承受人（即繼承人或受遺贈人）或受贈人就該承受或受贈之土地應繼續作農業使用，國稅局將依規定自承受或受贈之日起列管農作5年，否則即會被追繳補繳應納稅賦。 但該土地的承受人或受贈人死亡、土地被徵收或依法變更為非農業用地者，則不在此限。
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因此，名下有農地而欲贈與給親屬的民眾，千萬要留意這項規定，以免為了省稅，最後沒省到還得補稅。 國稅局也提醒，有民眾並非整塊土地都是做為農業用途，民眾可將農地辦理標示分割兩筆或多筆地號，使有無當做農業用途的土地分屬不同地號，並可就分割後有進行農產活動的部分，申請列報扣除額免徵遺產稅。 同時這也能避免富人先將現金、股票等財產轉換成農地，藉由繼承農地享受免稅優惠後，又將農地出售取得現金，淪規避遺產稅工具。
財政部中區國稅局表示，經稽徵機關核定免徵遺產稅的農業用地，繼承人或受遺贈人如於承受日起5年內將該農地出售者，應追繳 … 至於交易農舍，依所得稅法第4-4條第4項規定，個人出售依農業發展條例申請興建之農舍，不論何時取得、出售，就房屋部分計算財產交易所得，且應併入該年度綜合所得稅總額，於次年5月辦理結算申報時課徵所得稅。 南區國稅局潮州稽徵所表示，被繼承人所遺與他人共有之農地，經核免徵遺產稅後5年內，其繼承人與其他共有人（非繼承人）協議分割該農地，如分得之免稅農地價值小於依其持分計算之價值時（依農地之土地公告現值計算），需就減少之免稅農地價值追繳遺產稅，並就分得之免稅農地繼續列管。
繼承農地五年內出售須補稅: 農地贈與5年內轉手 補徵贈與稅
因此，農業用地移轉得申請不課徵土增稅，但必須符合以下三項要件：（一）作農業使用之農業用地。 該局呼籲，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，依規定免徵遺產稅，目的係在獎勵繼承人能將農業用地繼續作農業使用，受獎勵者應嚴謹遵守管制規定，若於列管期間未將該土地繼續作農業使用，則優惠條件不復存在，將依法補徵遺產稅，請納稅義務人應特別留意。 該局說明，納稅義務人繼承農業使用之土地，必須於列管的5年期間內，繼續作農業使用，如果没有繼續作農業使用或因出售他人而移轉所有權的情形，國稅局將補徵遺產稅。 該局呼籲，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，依規定免徵遺產稅，目的係在獎勵繼承人能將 … 關於農地繼續作農業使用，依農業發展條例、遺產及贈與稅法規定，農地贈與民法第1138條所定繼承人免徵贈與稅，但受贈人在五年內如未續作農用、且未在有關 … 房地合一實價課稅時，出售繼承、受贈取得的房產將稅負減輕。
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（四）現場有與農業經營無關或妨礙耕作之障礙物、砂石、廢棄物、柏油、水泥等使用情形。 （二）實際供農作、森林、養殖、畜牧及設置相關之農業設施或農舍使用。 桃園市政府地方稅務局表示，作農業使用之農業用地移轉給自然人時，檢附農業主管機關核發之農業用地作農業使用證明文件，可以申請不課徵土地增值稅。 受贈農地於列管期間內回贈原贈與人後再行出售，如出售收取價金涉及贈與，仍應辦理贈與稅申報！ 農地贈與免稅後，受贈人於5年內移轉他人要補稅-贈與稅. 只要是農地分贈給親屬後，經國稅局核定能享受免贈與稅的優惠，但須列管5年不得移轉；倘若在5年內轉賣者，就必須要被追回原本該繳的贈與稅。
繼承農地五年內出售須補稅: 農地稅務！農地若未使用，需做「這個動作」
節稅不是有錢人的特權，一般消費者不管在租賃或買賣房屋，都可以合法的節稅，包括善用30萬元的貸款利息扣除額度、財產交易損失抵扣額及一年12萬元的租金支出扣除額度等，都是讓消費者荷包「放輕鬆」的好辦法。 家族稅務辦公室 台灣企業世代交替的浪潮已勢不可擋，歐美方興未艾的家族辦公室概念近年亦引進台灣以資借鏡。 為協助台灣家族企業世代交替的安排及家族財富永續經營的規劃策略，推出家族稅務辦室月刊，讓高資產家族可藉此取得最新的稅務法令更新內容，期使家族財富得適時調整安排，達到家族財富永續經營的目的。 公司出租房屋因承租人違約而加收的違約金，是屬於營業稅法規定的銷售額範圍，應依規定開立統一發票報繳營業稅。 這個個案的大塊農地是「整塊」都蓋了臨時工務所，官員說，若只蓋一半，有半塊農地仍做農用，就只會取消半塊農地的免稅，亦即只追補100多萬稅款。 出版品 定期出版家族企業相關議題、趨勢及時事等，協助讀者（尤其是家族企業的成員）能夠思考這些重大議題的影響，並盡早規劃準備。
依遺產及贈與稅法規定，農業用地贈與繼承人，不計入贈與總額，免徵贈與稅。 不過，北區國稅局近來發現，有受贈人在列管期間內將受贈取得的農地回贈給原贈與人後再行出售，規避贈與稅。 時免納遺產稅繼承農地五年內移轉須補稅自益信託農地遺產不適用遺贈稅優惠 …
繼承農地五年內出售須補稅: 房屋稅稅籍清查2/1起展開
生產滿5年，始得移轉給繼承人以外之人，否則將須補繳原免徵之遺產稅。 繼承農地五年內出售須補稅 KPMG安侯建業指出，移轉農地若同時符合各項條件，包括農地為農業使用、 … 該農地自遺贈後五年內仍須做農業使用，如有違反，國稅局將追回遺贈稅。 另依農業用地興建農舍辦法第9條第2項第3款規定，申請興建農舍之農業用地，其農舍用地面積不得超過該農業用地面積10%，扣除農舍用地面積後，供農業生產使用部分之農業經營用地應為完整區塊，且其面積不得低於該農業用地面積90%。
值得注意的是，官員指出，法律所規範的主體，不只是農地本身必須農用，「繼承人」持續持有該筆農地，也是法令規範的重點之一。 2023年開始民法規定的成年年齡從原本的20歲下修至18歲，台中市政府地方稅務局特別提醒民眾，家中如果有滿18歲成年子女，只要完成設籍，就有機會多1棟以上的房子適用2‰自用住宅用地稅率地價稅。 繼承農地五年內出售須補稅 (三) 兩年內出售非自用住宅要課奢侈稅. (四) 共同出資購買土地，處分後的利益屬其他所得要課稅. (五) 不動產實價登錄的下一步可能就是實價課 … 所以，納稅人申請農地免稅，兩年後被取消免稅，官員說：「經濟上沒有任何損失，只是比較麻煩些。」因為先繳或後繳，稅款都一樣，甚至可以說賺了利息。