在這個情況下，你也無謂白白浪費「居所貸款利息」的配額了。 薪俸稅是香港政府徵收的一種稅項，納稅人可享扣稅項目、免稅額和稅務寬減福利，可使用累進稅率或標準稅率評稅。 個人入息課稅並不是徵稅項目，而是一個報稅方法，它可以讓納稅人合併薪俸稅、利得稅、物業稅的入息報稅，一樣可享扣稅項目（與薪俸稅的不同）、免稅額和稅務寬減福利，並使用累進稅率評稅。 不過你亦可以放心，即使你選擇了以個人入息課稅方式評稅，稅務局的電腦會再自動以薪俸稅、利得稅、物業稅分開計算稅款並作出比較，最後亦只選用對你最有利的方式評稅！ 所以，你只要正確申報所有收入、支出和扣稅項目，稅務局的系統並不會讓你多繳稅款。
這些非居民每年最多可以向每位受贈人轉讓16,000美元（2022年）才不會產生贈與稅，但他們無法選擇與配偶分割贈與。 某些個人的申報門檻較高，包含合併申報年度所得稅申報表的已婚納稅義務人以及居住在國外的某些納稅義務人。 獨資或合夥經營選擇個人入息課程的話，會將所有個人收入混合計算，就像薪俸稅一樣，然後扣除薪俸稅應有的免稅額，應課稅金額將因應累進稅率計算，由2%至17%不等。 根據《稅務條例》，如果納稅人遲交稅，即在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期。 而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收5%附加費、如在期限後六個月仍未交稅，就需要繳交10%附加費。 值得留意的是，就本港稅基狹窄的問題，ACCA建議引入薪俸稅二級制標準稅率，將首200萬元的應課稅入息實額的稅率下調至7.5%，而200萬元以後的應課稅入息實額則以15%計算。
個人利得稅: 稅務年度
和有限公司一樣，新成立的無限公司都會在 18 個月內，收到稅局發出的首張報稅表，申報時限為 3 個月。 然後在往後每個報稅年度，稅務局都會在 4 月第 1 個工作日派發報稅表，公司需要在 1 個月內填妥並呈交。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。 網上報税服務也能幫助你計算你現課税年度的應繳税款。 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。
稅基係以超過門檻澳幣25萬元的部分或退休金所得兩者較低者計算，並以15%稅率計算應納稅額，支付方式可選擇個人直接支付或從退休公積金中扣除。 經濟日報 2 月 1 日發表文章《提前還房貸利大於弊嗎》中稱當前，部分存量房貸與新增房貸之間的利差過大問題需要引起重視。 建議相關部門加快出台相關舉措，引導銀行適度降低存量房貸利率，逐步縮窄存量房貸與新增房貸之間的利差，進一步降低住房消費者的負擔，有效解決居民紮堆提前還款及違規 ” 轉貸 ” 等問題。 可加快引導 5 年期以上 LPR 下降，繼續降低新增和存量住房貸款利率，減輕居民住房消費負擔。
個人利得稅: 稅務年度及申報期間
王瑞鴻認為，CFC生效終究是時間早晚的問題，若個人有境外公司之股權者，應以積極的態度全面性的評估可能的影響及尋求可行之因應對策並即早調整，未來當CFC生效時即可從容面對。 王瑞鴻表示，這類型之營利事業也須儘速自客戶端及供應鏈逐一評估和調整營運模式，建議可選擇改以境內之營利事業進行接單貿易。 換言之，只要實質營運公司沒有將盈餘匯出到境外控股公司，CFC法案對個人股東而言就沒有實質的影響；但是若實質營運公司日後將盈餘分配到境外控股公司時，境外控股公司的個人股東就會有海外所得實現的狀況。 然而，當個人CFC生效後，只要實質營運公司分配盈餘到境外控股公司，即使境外控股公司沒有再分配盈餘到個人身上，個人仍然會被認定海外所得已經實現而有課稅的問題。 個人利得稅 但相對的，若實質營運公司未將盈餘分配到境外控股公司，對個人股東而言就不會有被穿透課稅的情形發生。 一個人的話，當然也可以考慮成立有限公司，不過成本會較高，註冊成立費用為1,720元，每年需要續期，公司帳目也要清晰。
就有委任稅務代表的個案，提交報稅表的期限載列於已上載稅務局網站的「整批延期提交報稅表的通函」。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 個人利得稅 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。
個人利得稅: 個人免稅額
183天測試（183-day Test）：除非稅捐機關確認通常居住地在澳洲境外，且無意圖在澳洲居留，否則在澳洲停留超過半年（無論是否連續），則被視為稅務居民。 澳洲的財政年度係採跨年制，為每年7月1日至隔年6月30日，申報期間原則上為7月1日至10月31日，但是若由註冊稅務代理人申報者，可延長申報期間。 並非讓大眾選擇逆向投資，而是應該永遠保持獨立思考，總結經驗，建立自己的投資邏輯，做好資產配置和規劃。 中泰證券分析師徐馳指出，雖然此前房地產政策開始向需求側發力，但對於存量房貸影響不大。
稅務局指出，納稅人或者其配偶在 2019 年 4 月 1 日起以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單的合資格保費，就可申請扣稅。 每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)。 各位收到之後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。 如發現有問題，就能夠第一時間向稅局提出反對要求。 若與配偶育有多於一名子女，只可由配偶其中一方申索所有子女的免稅額。
個人利得稅: 父母在職仔女仍可申索供養免稅額
膠袋徵費是一個政府對使用塑膠購物袋（膠袋）徵收的稅項，目的是為了減少膠袋的使用，所得的收入也有助推動環保（不過香港的膠袋稅可由商戶使用）。 自2020年7月1日起，非稅務居民出售主要住宅時不得享有資本利得稅之豁免優惠，必需全額繳納資本利得稅。 聯邦退休公積金測試（The Commonwealth Superannuation Test）：為公營部門退休金計畫（PSS）或聯邦退休公積金計畫（CSS）的政府僱員（符合此情況，其配偶及16歲以下的子女亦被視為稅務居民）。 前兩年買房，貸款利率普遍高於 5%，而目前首套房貸利率都已降到 3.7%，其中超過 1% 的利差，並不能通過下調 LPR ( 貸款市場報價利率 ) 解決，於是，有點閑錢提前還款，也於情於理。 據諸葛找房數據研究中心不完全統計，截至目前，已有包括鄭州、天津、廈門、福州、珠海、長春、沈陽在內的約 30 城已下調了首套房貸款利率。
- 此外，在某些情況下，合夥企業或有限責任公司所持有的美國資產可能被視為位於美國的資產，但該領域的法律並不明確。
- 無限公司分為 2 大類，分別是獨資經營和合資經營，前者泛指僅由一人主理生意，後者則指與他人合資的業務。
- ” 我想著已經進入 2023 年了，提前還貸沒那麽緊張了，但是我打電話聯係了銀行信貸經理，他說還是很緊張，要等到三月份以後。” 李女士告訴記者：這確實有點沮喪，120 萬元的錢在手裏，早還一天，就是少付一天的利息。
- 獨資或合夥經營被定義為「非法團業務」，利得稅的現行標準稅率是15%，首200萬元應評稅利潤可以減半計算，即是7.5%。
- 經營業務而獲得利潤的東主／合夥人，及出租物業並獲得租金收入的業主，都須按照標準稅率（現為 15%）繳納利得稅及物業稅。
- 一人的話通常是獨資經營（sole proprietorship)，兩人以上可以選擇成立合夥經營（partnership），兩者均是「無限公司」，沒有股本且持有人需承擔所有責任。
稅務局的網站（/chi/tax/err.htm）亦上載了以電子方式提交僱主報稅表的指引。 「稅務易」服務容許個别人士用戶選擇使用政府「智方便」數碼服務作登入及簽署電子報稅表（簽署只適用於具有數碼簽署功能的「智方便」帳戶持有人）。 到底業主及經營業務之人士，在報稅時又可以如何慳稅呢？ 物業稅會按每個物業該課稅年度的淨租金收入，即全年租金扣除差餉及不能追回的租金再打八折（修葺費等支出），餘額劃一抽取15%作稅項。 業主可以選擇物業稅或是個人入息課稅評定稅報，但建議選後者，雖然兩者的計算基準一樣，但個人入息課稅能提供供樓利息支出扣減。 對上一份《財政預算案》建議，寬免2021/22課稅年度100%薪俸稅、個人利得稅，上限$10,000，但這項寬免建議仍須經修訂《稅務條例》才可實施，納稅人只需如常填報報稅表，待相關修訂通過後，稅局就會自動寬減。
個人利得稅: 美國非農和日本央行繼任者的傳聞打壓日元
但是當個人CFC生效後，若係透過境外公司持有台灣營利事業股權者，當台灣營利事業分配盈餘時，不僅盈餘匯出時須先就源扣繳21％，同時個人股東仍須按其對CFC之持股比例計算海外營利所得計入最低稅負課稅。 王瑞鴻指出，過去有些人會選擇透過境外控股公司來投資台灣營利事業，部分原因是因為境外控股公司獲配股利僅需就源扣繳21％，相較於個人獲配股利之稅負來得輕。 因此，建議個人股東可以思考將投資架構調整成個人直接持有，同時也注意調整過程中可能會立即面臨海外所得實現的狀況，做好全面性的檢視方能及時對症下藥。 值得一提的是，實質營運公司所匯出到控股公司的股利扣繳稅款並不能扣抵個人最低稅負。
在計算香港分行或附屬公司的利得税時，如總公司將部分可扣除的行政費用轉帳，則此項轉入的費用也可予以扣除，但亦祇限於在有關課税年度的基期內用以賺取應評税利潤的部分。 加拿大安大略省多倫多市議會於2009年3月31日通過市府條例第604章的包裝附例，定明由2009年6月1日起，如果顧客在購物後付款時要求索取塑膠袋，零售商便需要向他們徵收費用，每個塑膠袋收費至少5 仙加元。 有關條例亦定明，零售商不得向顧客提供不符合多倫多市政府回收計劃標準的塑膠袋，例如可生物降解的塑膠袋、可用作堆肥的塑膠袋，或附有金屬物料、扣眼、繩索或硬膠手挽的塑膠袋。 有些用戶認為，銀行不讓幹的事肯定對用戶有利，比如提高還房貸的門檻。 殊不知，個人按揭貸款僅占銀行全部貸款的 15%，即使短期損失一些利息收入，但相對短時利潤，長期的信用更具價值。
個人利得稅: 免稅額金額：未滿60歲HK$2.5萬；60歲或以上HK$5萬
如果外籍非居民是已與美國簽訂遺贈稅租稅協定之國家的居民，則美國遺產稅和贈與稅的適用可能會不同。 美國目前僅與15個司法管轄區簽訂了遺產稅和／或贈與稅租稅協定。 尤其，有些企業為了規避CFC，以分散持股或人頭持有的方式進行操作，可能構成不當規劃，涉及《稅捐稽徵法》第41條逃漏稅捐罪。 雖然財政部強調不溯及既往，但資誠聯合會計師事務所副總經理施松伯提醒，境外公司的資產、金流、繼承等，都有可能在課稅範圍內。 官員表示，所謂的天使投資人，是指新創公司創立初期就參與投資的投資者，這類投資人多半自己創業有成，希望透過小額投資，以鼓勵創新技術或經營模式能獲得初期的資金支持。 因此，納稅義務人日後在購置不動產時，針對不動產所有權人身分的選擇應更為謹慎，而針對已經以境外公司持有的物件，亦可先行分析不動產適用房地合一稅之新制或是舊制，以及在CFC生效前和生效後處分該物件可能帶來的稅負影響，據以評估可行之因應方案。
對職場新鮮人來說，幾時會收到報稅表是一個必問問題。 如果你是第一次繳稅，稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表，所以沒有固定的寄發日期。 個人利得稅 而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局，故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。 只因「個人入息課稅」會將所有收入合併，按「累進稅」稅階計稅。 「累進稅」最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，因此要視乎收入多少而決定。
個人利得稅: 稅務居民與居住測試
原本薪俸稅、利得稅及物業稅可分別報稅及按各自適用的稅率評稅。 但個人入息課稅則可以讓納稅人合併以上三項稅種報稅，並因此可善用免稅額及薪俸稅的累進稅率評稅，從而令納稅人或有機會能獲得整體的稅務寬減。 但是，任何年滿 18 個人利得稅 歲或未滿 18 歲而父母雙亡的香港永久居民或臨時居民，均可選擇按個人入息課税辦法計税，以減輕將利潤及收入全部以標準税率計税時的負擔。 當採用個人入息課税計算的税款較分別以利得税、薪俸税及物業税計税的税款為低時，納税人將可透過該選擇得到税務寬減。 你只須填寫有關課税年度個別人士報税表（BIR60）第7部分，便可申請個人入息課税。
香港居民如符合申請條件，可選擇以個人入息課税評税，以減少應繳的税款。 個人利得稅 本文介紹以個人入息課税評税的申請資格、方式及期限。 2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃 」開始實施。 2018/19的報稅表亦已新增自願醫保項目(個別人士報稅表第8部)，納稅人可填寫2020年4月至2021年3月期間，自己及指明親屬繳付的合資格保費，每名受保人的保費扣除額最高HK$8,000，受保人的人數不限。 根據稅務局最新公布2020/21年度年報中附表統計資料顯示，按照 課稅年度計算，需要納稅的市民年薪收入由HK$300,001起，而HK$300,001至HK$400,000年薪收入的人群亦是佔有交稅人口的最大部份。
個人利得稅: 公司報稅價錢
假如你的父母／祖父母由多名兄弟姊妹供養，大家就必需「傾掂數」，若不能達成共識，其中一人一次過報盡家中長輩免稅額，其他人再報稅局就不會考慮該申索。 自僱人士可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。 但自僱人士作出的一般自願性供款不可扣稅；如在強積金計劃開立可扣稅自願性供款帳戶則可申請扣稅。 舉例說，經營業務者可以扣除於該課稅年度內業務上的虧損；而出租物業的業主則可扣除於該課稅年度內該物業的按揭利息，然後可再按薪俸稅的累進稅率秤稅。 Bowtie （「保泰人壽」）是持牌人壽保險公司及香港首間虛擬保險公司，致力於填補健康的保障缺口。
個人利得稅: 香港
若 B 小姐使用個入入息課稅方式評稅，除了可申索基本免稅額，亦可以扣除於該課稅年度內該出租物業的按揭利息，然後可再按薪俸稅的累進稅率秤稅。 若 A 先生使用個入入息課稅方式評稅，就可以把薪俸稅及利得稅的入息合併計算，並可以扣除於該課稅年度內業務上的虧損，然後可按薪俸稅的累進稅率秤稅。 所以，對於有業務虧損或租金收入的個別人士來說，使用個人入息課稅方式報稅便可帶來整體的稅務寬減。
個人利得稅: 稅務
在數據和技術的支持下，藉由我們值得信賴的服務和解決方案，協助企業轉型、發展和營運。 如你撤回就某課税年度作出的選擇，則除非税務局局長認為容許再次選擇屬適當，否則你不可就同一課税年度再次選擇個人入息課税。 不過，如果你在繳稅限期仍未清繳稅款，稅務局會徵收不多於5%的附加費；如果你在繳稅限期日6個月後仍未清繳全部稅款，更會加徵10%附加費。 打開網上銀行或手機Apps 選擇以信用卡繳付賬單 選擇稅務局 輸入繳款單上有供電子付款專用的收款帳號。 進入目錄頁面「繳費服務」繳交稅款」再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」輸入金額。
個人利得稅: 安永家族辦公室前瞻觀點 – 多重稅務居民身分，納稅及申報義務錯綜複雜 — 美國個人稅簡易說明
新加坡的稅務年度為每年的1月1日至12月31日，納稅人應就稅務年度所取得之收入，於該稅務年度完結後的次年4月15日前進行紙本申報，電子申報則須於4月18日以前完成。 非稅務居民之所得通常於給付人於給付時扣繳完稅，惟仍須於申報期間進行申報。 新加坡稅制採屬地主義課稅原則，根據新加坡稅法，無論是否為稅務居民，個人於新加坡境內提供勞務或進行商業活動所產生之所得，無論所得支付於境內或境外，均應在新加坡申報納稅，稅率以2%至22%1依照應稅所得級距而調整，採累進計稅。 許多想要或已經具有雙重國籍或雙重稅務居民身分的家族對其個人稅義務不甚了解。 本篇將為讀者概略介紹新加坡及香港個人所得稅及稅務制度。 如你屬已婚，而你及配偶有資格選擇個人入息課税，且兩人均擁有根據《税務條例》須予評税的入息，則選擇以個人入息課税方式評税，必須由你們二人共同申請。
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以建設銀行為例，近期許多使用線上提前還貸渠道的客戶表示預約相當困難，大部分日期都顯示 ” 線上申請預約額度已滿 “。 據該行客戶經理透露，此前是可以實現線上全流程辦理的，從去年四季度開始部分轉為線下。 這通常包含死亡時位於美國境內的有形、無形和不動產。
韓國環境部在2018年8月2日發表有關禁用塑膠袋的立法修定案，決定將於2018年11月起，大型超級市場和大型商場全面禁止派發一次性塑膠袋。 修定案實施地點更包括麵包店，即使是麵包﹑水果等食物也不再主動提供一次性塑膠袋，需要付款才會額外提供。 個人利得稅 台灣要求販賣的塑膠袋厚度較厚，若轉移自備購物袋的顧客比例不夠高，反而會增加塑膠使用量。 因此政府除了鼓勵重複使用塑膠袋以外，也將沒有油、水、湯汁等污染的乾淨塑膠袋列為資源回收項目。
個人利得稅: 居民身分與稅務概述
另一個原來深受中產階級倚重的減稅項目「家庭辦公室」由於SALT新規被排除在逐項扣減（1040A表）之外，但為數眾多的「自由職業者」（C表拿1099者）則不會受到影響。 由於疫情的原因，「家庭辦公室」更加普遍，國稅局有必要更新其587條款（Publication 587，Business use of Home），允許「自由職業者」（包括W-2員工、教師、政府工作人員等仍可在州表逐項扣減）。 「遠程居家辦公」時間可高達100%（之前一般為25%-50%），而居家辦公面積也可能突破50%的限制，再加上疫情期內採購、運輸食物等費用（按面積百分比提取），「家庭辦公室」扣減將成為中產收入家庭減稅項目的聚焦點。 與獎勵折舊並行同時使用的，還有國稅局的179扣減條例（Section 179 Deduction）。 2022年購買設備或添置資產「上限」為270萬，扣減額「上限」為108萬（超過270萬資產設備扣減額就會逐漸減少）。 現舉一例為2022年ABC公司綜合運用獎勵折舊加179扣減，以最大限度地實施省稅策略。
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有關電子文件的指定規格、方式及程序，請瀏覽本局的提交電子資料網頁。 如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部分，則該人士會被視為經營一項「業務」，並須就任何賺取的利潤納税。 應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。 但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 個人利得稅 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。
個人利得稅: 免稅額V.S.扣稅項目
合夥經營公司和一般有限公司損益帳中會在計算公司淨盈利後加入分配帳，以顯示公司如何分發盈利。 此步是在期末時將帳上金額作出適當的修正，以符合會計基礎下應有的期末金額。 調整是需要符合會計原則，分段計算該期間適正的損益，它會使帳戶餘額與實際情況相符。 可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場，繳費上限為HK$5,000。 登入你所屬銀行的ebanking系統選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」再選擇支帳戶口、金額和繳費日期確認繳付。
個人利得稅: 哪些款項是「豁免收入」？
要留意課稅年度的年結是每年三月，如果你開始供款的時間是12月，該課稅年度可扣減的利息開支只有四個月，你應想想是否仍要消耗一年的扣稅額。 由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。 但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。