稅項是以課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算。 即2022年4月1日至2023年3月31日的入息若高於HK$132,000，稅局應該會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內交回報稅表。 每年打工仔最不想面對的可能是稅務局寄來的稅單，俗稱「綠色炸彈」。 在報稅的時候，很多人都想瞭解更多有關免稅額的問題，哪些項目你是符合資格的呢？
納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便税務局覆核。 舉一例，你和哥哥想申報父母免稅額，必須要一人填寫一個（父親／母親）。 如果你將父母二人同時填寫至報稅表內，你哥哥就不可以使用此「免稅額」。
子女免稅額: 薪俸稅免稅額有幾多？
如你在某課税年度內結婚、辦妥離婚、喪偶、或與配偶分開居住，你不能在該課税年度申索單親免税額，最快也要待下一課税年度才可得到該免税額。 至少連續6 個月與你同住而無須付出十足費用；或你／你配偶每年付出不少於$12,000的金錢用以供養該名父母／祖父母／外祖父母。 假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免税額則不能同時享有基本免税額。 如你符合指定條件，便可享有基本免税額或申請其他免税額。
《2023年稅務（修訂）（子女免稅額及稅務寬免）條例草案》三月三日刊憲。 條例草案旨在落實二○二三至二四年度《財政預算案》建議的稅務寬減及增加子女免稅額。 參考稅務局規定，子女年滿18至25歲並在大學、學校接受全日制教育都符合申領子女免稅額條件。 故此子女只要未滿25歲並在外地接受全日制教育，就毋須擔心子女免稅額無效。
子女免稅額: 免稅額：身心障礙特別扣除額
但需留意，同一受養人的免稅額僅可由一位納稅人申請，各子女應協商由誰人作出申請，避免重覆申索。 再者，如納稅人已就其受養人申請長者住宿照顧開支，他不能就同一受養人申請父母免稅額。 而兄弟姊妹的定義為在有關課稅年度未滿18歲 或 年滿18歲但未滿25歲，且正在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育 子女免稅額 或 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作，即可申索供養兄弟姊妹的免稅額。 此外，預算案建議由2023/24課稅年度起，增加子女基本免稅額及子女出生課稅年度的額外免稅額，由現時的12萬元增至13萬元，估計將惠及32萬4000名納稅人，每年稅收減少6億1000萬元。
供養父母免稅額是不可以攤分的，因此如有多於1位人士就同一父母申索免稅額，稅務局便不會處理相關申索，因此兄弟姊妹應在報稅前達成協議，決定由誰申索免稅額。 2019/20課稅年度的報稅截止日子臨近，除要計算年度入息及扣稅額外，不少人亦煩惱於申請免稅額的事情，例如是夫妻合併稅、子女免稅額、供養父母免稅額等。 如果你寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅／扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，你可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。 除上述9項免稅額外，今年2月的財政預算案亦已宣佈寛減今個2019/20課稅年度的100%薪俸稅和個人入息課稅，上限為$20,000。 這項稅務寛減是無須申索已可自動獲得，所以大家在計算稅項時記得一併計算。 無論是以薪俸稅或個人入息課稅方式報稅，以下是9個打工仔常用到的免稅額，只要滿足指定條件，大家便可在報稅表上申報，讓稅務局在評稅時一同計算。
子女免稅額: Q4. 父母與自己住在同一幢大廈不同層樓的單位，在報稅時可申報為同住嗎？
假如你是單身人士，沒有子女免稅額及供養父母免稅額，但仍可享基本免稅額（亦可稱為個人或單人免稅額），2022/23年度的薪俸税或個人入息課税的額度為HK$132,000。 個人入息課稅好處是，可將來使用的扣稅或免額額，透過合併以上3種收入的形式一起使用。 實務上，假如你於報表上填選考慮以個人入息課稅形式報稅，稅務局會因應情況計算最優惠方案。 子女免稅額 倘若個人入息課稅計算比分開計算的稅款更好，稅務局會自行分開計算最優惠納稅人方案。 子女免稅額 香港居民如認為個人入息課稅可減少其稅款，便可選擇個人入息課稅。
- 基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等，今年更新增了傷殘人士免稅額。
- 如符合資格，第1名-第9名子女，每名可獲HK$12萬免稅額；在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額便可額外獲HK$12萬。
- 不過，只要填好報稅表，稅務局會自動為納稅人計算可繳交較低稅項的方法。
- 在2019/20年度，就每名受養人可取得的免稅額為港幣25,000元(如受養人年齡為55至59歲)或港幣50,000元(如受養人年齡為60歲或以上)。
以前話養一個小朋友要HK$400萬，現時更要加上「父幹」，為人父母者經濟負擔沉重。 但其實子女在報稅時能發揮重要作用，讓父母借助子女免稅額減輕稅項。 子女免稅額 如果父母均以他／她在該課税年度曾獨力或主力撫養同一子女而申索單親免税額，則該課税年度的單親免税額可能要按父母各自獨力或主力撫養該名子女的起居生活的期間來分攤。 子女免税額是父母因出錢支付子女生活費和教育費而給予的免税額，而單親免税額則是因父母照顧和監護子女的起居生活而給予的免税額。 就《税務條例》而言，「婚姻」一詞指香港法例或結婚當地的法例所承認的合法婚姻。 周大福宣布，執行董事兼董事總經理(中國內地)陳世昌因私人性質的個人原因向該公司表示有意退任，以便將更多時間用於其個人事務。
子女免稅額: 傷殘人士有多少免稅額？有什麼條件？
國稅局表示，贈與稅不是以個別受贈對象受贈財產是否超過免稅額作為申報的判斷標準，不論贈與多少人、贈與多少財產，只要贈與人同一年度累計贈與財產合計超過免稅額，就應在贈與行為後30日內申報贈與稅。 國稅局曾查獲一贈與稅漏報案件，一位民眾於去（2021）年年中贈與2名子女各200萬元，以為每個人均未超過當年的贈與免稅額度220萬元，因此可以不用申報贈與稅，沒想到被國稅局查到之後，被要求補贈與稅18萬元。 根據《香港稅務條例》第27條，子女是指任何應課稅的人的子女，或該人的配偶或前任配偶的子女，不論該子女是否婚生，並包括該人或其配偶各自的或兩人共有的領養子女或繼子女。 服務範圍 啓源會計師事務所提供以下服務：審計與會計、公司註冊、稅務諮詢、商標與專利申請、簽證與移民以及人力資源服務。 父母替子女繳房貸，或是父母保單的要保人更換為子女，都屬於贈與，一年超過244萬免稅額需申報贈與稅。
即將離任的國務院總理李克強將在第一天成為焦點人物。 經調查後，發現被告的祖母多年來居於美國，結果被判入獄兩個月，緩刑兩年。 甚至有納稅人申請已去世的父親的免稅額，結果被判入獄4星期，緩刑18個月及罰款。 如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。
子女免稅額: 按揭利息也可扣稅？
兩人免稅額 36.8 萬＋標準扣除額 24.8 萬＋薪資扣除額 41.4 萬＋兩名子女學前扣除額 24 萬。 政府會為每個合資格電力住宅用戶戶口提供1000元的電費補貼，涉及約29億元。 現行向這些戶口提供每月50元的電費紓緩金計劃，將延長至2025年年底，涉及約35億元，約290萬個住宅用戶受惠。 如果還嫌不夠，《遺產及贈與稅法》第20條第1項第7款，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過100萬元，不計入贈與總額，也可以多多利用。 由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。
可借助2022/23年度薪俸稅計數機及2022/23年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 子女免稅額 但亦有例外情況，就是離婚後父母合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份資助。 假如一直不能達成共識，稅局會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。 只要受養的父母符合上述三個資格，即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。 至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用；或你／你配偶每年付出不少於HK$12,000的金錢用以供養該名父母／祖父母／外祖父母。
子女免稅額: 「免稅額」及「扣稅項目 」的分別
如你只收取應課薪俸稅入息，則無須考慮個人入息課稅。 如納稅人符合指定條件，便可享基本免税額或申請其他免税額如已婚人士免税額、子女免税額、供養兄弟姊妹免税額等，減輕稅款負擔。 納稅人無需就基本免稅額提出申請，每個納稅人的基本免稅額為HK$$132,000。 納稅人可在薪俸下申請扣除訂明教育課程的個人進修開支，包括課程及有關考試費用的開支。
例如，子女在9月畢業，由於4月至6月仍是大學全日制學生，該課程年度就仍可以申領子女免稅額。 子女免稅額 再者，獨力、主力照顧子女，並非視乎所付出幾多「家用」的金額，而是視乎誰享有子女的監護管養權。 過去就曾有案例有父親以獨力支付前妻及子女家用為由申領「單親免稅額」提出稅務上訴，但監護管養權屬於前妻而敗訴。 子女免稅額 每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)。 如合符資格，第1名至第9名子女，每名可獲HK$12萬的子女免稅額；在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額便可額外增加HK$12萬，例如你的子女是在2022年5月1日出生，該課稅年度的子女免稅額便有HK$24萬。
子女免稅額: 子女在學就一定有免稅額？
免稅額應由A申領供養子女免稅額，還是由大仔B申領供養兄弟姊妹免稅額？ 表面上，供養子女免稅額有12萬元，供養兄弟姊妹免稅額3.75萬元，看似由父親A供養細女C，較兄長供養妹妹，享有更多免稅額。 稅款可以分兩期繳交，第一期稅款一般在1月繳交，第二期則於4月到期。 2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃」開始實施，納稅人可填寫課稅年度期間自己及指明親屬繳付的合資格保費，每名受保人的保費扣除額最高HK$8,000，受保人的人數不限。 稅務局建議，夫妻中入息較高的一方申索子女免稅額的話會較有利，因所得的免稅額會相對較多，不過若其中一方是按標準稅的稅率評稅的話，則由入息不是由標準稅率評稅一方申索子女免稅額會較為有利。 由於A和B大家各付一半供養費，大家可協議各人申索一半的子女免稅額。
- 例如子女在大學畢業後便到澳洲Working Holiday，父母便不能就該名子女申索免稅額了。
- 薪俸稅是按你在課稅年度(4月1日至翌年3月31日)的應課稅收入以累進稅率(享有扣除額及免稅額)或標準稅率(只享有扣除額，沒有免稅額)計算，兩者取較低的稅款額徵收。
- 該措施將惠及約 名納稅人，每年稅收減少6億1,000萬元。
- 由於A和B大家各付一半供養費，大家可協議各人申索一半的子女免稅額。
據稅務局指，父母在這情況下並不算是與子女同住，所以並不合資格供養父母額外免稅額。 即是說，無論父母在日間逗留在子女的家多久，只要不是長期在那裏過夜休息，便不可算是與子女同住。 A在報稅表上填報申請C和D的子女免稅額，D是B的親生女兒，而D不是A所親生的，縱使A有供養D，但也不能獲得D的子女免稅額。 C是A所親生的而A有份供養C，所以A可以獲得C的子女免稅額。
子女免稅額: 公司開支扣除-點分營運性質/資本性質?
按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，分別為薪俸稅、利得稅和物業稅。 個人入息課稅並非一種稅收項目，而是為適用人士提供一項稅務寬減的安排。 在一般情況下，適用人士包括經營業務的東主或股東，及出租物業業主。 如果你沒有經營業務或租金收入，就無需考慮個人入息課稅。 假如有一名子/女，納稅人可以自行選擇由自己或配偶申報有關免稅額。
子女免稅額: 預算案｜寬減薪俸稅上限6000元 增子女基本免稅額
可是錯誤申報使用免稅額，輕則多交了稅，重則會因逃稅而誤墮法網！ 報稅之前，還是建議你看看下文，特別是父母和子女這兩項最常用免稅額的竅門。 不過，近年在疫情影響下，子女畢業後要找到理想工作不易，也有畢業生選擇Working Holiday或Gap Year遊歷世界，體驗人生。 留意，如有其他人士同一課稅年度都有就同一兄弟姊妹向稅務局申索這項兄弟姊妹免稅額的資格，便應先互相協議由誰提出申索，因若不能達成協議話是，是沒有人可獲得這項免稅額的。 不過，這又不代表個人入息課稅一定比物業稅抵，因個人入息課稅按累進稅稅階計稅，其最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，要視乎業主的收入多寡而定，而只填報稅表，稅局會自動計算那一項較抵，可算是一個貼心方便的服務。 所謂「上有高堂，下有子女」，古人亦深明身為三文治階層的壓力，因此下文除個人免稅額外，更會集中討論供養父母／祖父母、子女與做生意人士如何報稅最慳稅。
子女免稅額: 供養父母有多少免稅額？
至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，以及未有正式註冊結婚的繼父母，則不符合條件了。 另外，父母別以為子女仍然在學，就自動享有子女免稅額。 若他們就讀展翅、短期／兼讀課程、學徒訓練計劃等，均不屬全日制學生的定義，父母就不能申領子女免稅額。 如符合資格，第1名至第9名子女，每名可獲HK$12萬的子女免稅額；在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額便可額外增加HK$12萬，例如你的子女是在2022年5月1日出生，該課稅年度的子女免稅額便有HK$24萬。 免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。