答：在香港買入物業作自住用途的供樓人士，於2017/18課稅年度最高可享10萬元的按揭貸款利息扣稅額。 近期樓市離不開政府將最高八成按揭貸款的的樓價上限升至1,200萬元，然而，財政司司長陳茂波於《財政預算案》當中，有兩項租務市場新招，亦是租客和業主都是需要密切留意。 根據稅務條例，只要「母公司」持有「母子公司」超過九成股權，就可以透過「注入資產」方式，把資產注入「母子公司」內，當中可以豁免所有稅項。 下一手買家，可以購入「公司股份」方式向「母子公司」買入資產。 因為「母子公司」只是「轉讓股份」，故只需支付很有限的稅項，變相成為合規避過15%「新住宅從價印花稅」的好方法。
所以其中一個方法就是他們可採用「提名」方式來進行買賣。 首先由沒有持有物業的丈夫，先出面簽署「臨約」及「正約」，但在正式簽署「轉讓契」時，要求律師加入太太名字成為聯名業主。 如果你本身在一個物業上有「實益權益」或「佔有部份業權」，法律上已視為擁有物業。 對一般買家來說，大家前往律師樓簽署「正式買賣合約」時，律師多數會提醒你帶支票支付相關稅項，律師會協助代交印花稅。 如果該名非香港永久性居民，與香港永久性居民是聯權擁有物業，而兩者份屬近親，則獲得豁免徵收買家印花稅。
樓花扣稅: 居所貸款利息扣除如何計算？
買家需要先留意發展商正式公布樓書、價單及銷售安排的日子，再由專人及相屬代理經紀，負責處理認購事宜。 《税務條例》規定，申索居所貸款利息扣除的納税人須為有關物業於土地註冊處登記的註冊業主。 如果為首置人士置業（即置業時未持有任何物業），則可以按「第二標準」稅率繳交印花稅即可，屬於較為優惠的稅率，以「分段式」計算。 如下表所見，400萬以下物業，印花稅即為樓價的2.25%，最高至逾二千萬物業，首置人士的從價印花稅率亦只為4.25%。 AXA安盛香港和我們有關或控股公司不會就所提供的資料和材料沒有侵權、安全、準確、完整、充分、合理、切合用途或沒有電腦病毒承擔任何保證或責任。
以同一按息計算，首5年利息開支均高於10萬，在此情況下把扣稅額預留在新物業的按揭上會較為化算。 可享免稅額的供樓利息開支定義為每一個課稅年度實際已繳付的居所貸款利息，扣除上限為HK$100,000。 如何選擇該年是否需要申請供樓利息扣稅，就要考慮是否當年或之後年期會否進入加息周期、會否細屋換大屋，令供樓利息支出貼近甚至超出每月HK$8,333，以用盡整個扣除上限。 因息隨本減，如果想知實際每月供樓利息開支，可以參考銀行批出按揭時的詳細還款表。
樓花扣稅: 住宅印花稅種類
可見，陳先生申索 3 項「扣稅」項目後，以累進稅率計算的應繳稅款為 HK$33,850，比起完全無申請「扣稅」項目的應繳稅款（HK$38,100），估計總共慳了 HK$4,250。 注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。 納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便税務局覆核。 舉一例，你和哥哥想申報父母免稅額，必須要一人填寫一個（父親／母親）。
- 【供樓開支】3大方法抵銷利息支出 近日有網民反映銀行的按揭計劃保守，擔心供樓壓力增加，事實上現時按息上升導致的每月供款增加幅度相當輕微，大家亦可考慮循以下3大方法抵銷利息支出…
- 但未必於加息周期使用「居所貸款扣稅」就是較為「化算」，業主就必須留意究竟息口上升較急、抑或本金遞減速度較快（因為按揭供款是「息除本減」的）。
- 無論買賣一手樓或二手樓，當我們簽署「臨時買賣合約」及「正式買賣合約」後，在物業正式轉讓至買方手上時，我們要多簽一份「轉讓契約」。
- 當然，部份人為免在遺產繼承上引起不必要的麻煩，很多人買樓時已傾向用「長命契」，即所謂「聯權共有」的方式來持有物業。
- 也有一些情況，是先由沒有持有物業，且是香港永久性居民的丈夫出面買樓，簽署臨時買賣合約及正式買賣合約，之後正式簽署「轉讓契約」時，提名太太持有物業，而太太成為唯一持有物業人士。
假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。 因為貸款額愈高，利息支出也會愈多，會直接影響你能否用盡。 除了「基本免稅額」外，因政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，所以即使你的年薪高於289,140元，你都可能未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？ 稅局表示「有機會可以」，並表示一般情況下很少轉按會由低息轉高息，但若果在貸款額不變的情況下，多出的利息支出可以獲得扣減。 你可在有關課税年度的個別人士報税表（BIR60）內提出申索扣除。
樓花扣稅: 財政預算案｜各方面經濟措施建議
初初涉足買賣樓盤的新手們，對於「樓花是什麼」有一定的迷思！ 其實樓花即是未落成的一手新樓，買家只可從示範單位睇樓，繼而以預售的方式率先購買新盤。 所以，買樓花的話，並不可以即買即住，必須待新樓真正落成後，才能遷入。
若正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後超過14天才簽訂，則印花稅須於簽訂臨時買賣合約後30天內繳付。 香港樓宇買賣中，最常見以及最基本的印花稅，即為「從價印花稅」。 顧名思義，即為樓宇買賣過程中，依從樓價價值而得出的印花稅。 「智尊守慧」是一個自願醫保靈活計劃，除涵蓋自願醫保標準計劃保障外，更為您提供多項升級保障，包括全額支付住院及手術費用、訂明非手術癌症治療及門診洗腎、並保障未知的已有病症而無需等候期。
樓花扣稅: 買家印花稅（Buyer Stamp Duty, BSD）
其後創立「壹家壹按掲轉介」，現為壹家壹按掲轉介首席按掲顧問。 樓花扣稅 「少數怕長計」，由於按揭是息隨本減，所以年期愈後，利息開支就會愈低；因此愈早申請，扣減的稅款就愈多。 香港地生活開支高昂，不少人但求慳得就慳，其中每個人都想慳的，就一定是交稅。 買樓跟交稅是息息相關的事，原因是供樓利息是可以用作扣稅之用。 資料顯示，原業主於2019年12月，以約1,196.5萬元購入上述單位，租金回報率近2厘。
只因「個人入息課稅」會將所有收入合併，按「累進稅」稅階計稅。 「累進稅」最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，因此要視乎收入多少而決定。 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。 不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。 如果居所貸款利息已扣除，而你希望撤回申索該等扣除，則有關撤回申索須在税務局局長發出通知後6個月內以書面提出。 提名必須逐年提出，由提名人在其配偶的個別人士報税表上簽署以示同意。
樓花扣稅: 推薦文章：2.45% 按揭、轉按現金回贈，誰與爭鋒！
聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 樓花扣稅 貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。
而發展商一般都會選擇發售樓花，令資金流轉更方便，風險更低。 不少租樓網民都對措施表示歡迎，認為可以減輕負擔永遠都是好事，「今次終於都有考慮到租屋嘅人啦！」、「係就好了，租金好重皮」。 但假如你是在收到評稅通知書後才發覺有錯漏，就必須在一個月內填妥反對／申請修訂評稅通知書的表格，列明自己尚未獲得哪項免稅額和開支扣除。 為方便評稅主任盡快處理你的申請，你需要提交報稅表和相關證明文件，否則你有機會被判反對無效。 如持有香港身份證及香港永久居民，可以有一層自住樓的供樓利息用來扣稅。 如果多過一層自住樓，原則上那年最常住那層才可扣稅。
樓花扣稅: 印花稅收費
申請需要以書名申請，限期為繳付暫繳稅限期前28天；或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準)。 同時，要善用這個新推出的報稅攻略，之前一定要好好計清楚兩個重要數據。 最常見的問題之一，就是如果本身跟朋友合租單位，應該如何計算。 樓花扣稅 很難一概而論，一般而言受 3 個主要因素影響：按揭供款年期、息率高低以及申索「居所貸款扣稅」的時機，上文亦有詳述。 由於按揭供款金額是基於「息隨本減」的原則，即利息開支會隨着歸還部分本金而逐年遞減，所以越早申領供樓利息扣稅，理應越能用盡扣稅額度。
- 納税人可從應課薪俸税入息或個人入息課税入息中，扣除居所貸款利息。
- 三、交易性質：如果是非首置客持有多於一項物業，即需要繳交15％印花稅；如果只是先買後賣的換樓客，則可以按機制退回部份印花稅。
- 由於扣稅額可達應評稅入息的35%，如果涉及大筆捐款，扣除額可高達數十萬元，因此申請人需保留收據6年，以便稅局日後再查核。
- 如果你有份幫家人供樓，但你沒有業權，即使你每天住在該物業內，亦不能申領利息扣除。
- 由於業主無需連續使用，故為求發揮到最高的慳息效果，不少業主也會選擇在加息周期下申請。
很多人都知道慈善捐款亦可算作扣稅項目，只要捐款予稅務局認可清單內的機構或團體,而每次捐款100港元以上，最高的可扣稅額度會高達評稅入息或公司利潤的35%。 如何分配20年扣除年期，何時動用扣稅「配額」，亦是大家要留意的地方。 要謹記按揭永遠都是「息隨本減」，年期越後，利息開支越低，所以越早申領供樓利息扣稅，就越能用盡扣稅額度。 不過由於業主無需連續用盡20個年度的扣稅額，所以業主亦要考慮其他因素，決定何時申索才是最為划算。 例如如果你有入手第二層價錢更高的物業的打算，可以保留剩餘的課稅年度扣稅額，用於新物業的按揭上，就可以更加有效運用所有扣稅額。
樓花扣稅: 【租客最開心】一文了解住宅租金開支扣稅 vs 租金津貼攻略
只要出售物業的臨約簽署日期，早於新買入物業，就毋須繳付15％稅，只須付首置印花稅。 樓花扣稅 但要留意，若接手閣下物業的買家突然撻訂，閣下需要即時補交15％印花稅的差價。 此外，貸款者需要是以下機構之一，包括政府、財務機構、註冊的儲蓄互助社、領有牌照的放債人、香港房屋協會、納稅人的僱主，或經稅務局局長批准為認可的組織或協會。 雖然樓花也是買樓，而且可敘造按揭，但業主即使已購買樓花，並成功向銀行承造按揭，法例上，仍未可以申請減稅。
當然，每個家庭/人士月入和所負擔的租金都不會完全一樣，但我們可以概括而言，月入較高人士，基本上每月月入高於70,000元，就可以採用原有報稅方式申請扣減，無需理會新推出的住宅租金開支扣稅。 答：可以，如果貸款同時用在購買住宅連同車位，而該車位又只作為自用，車位部份的貸款利息同樣可以獲得扣除，但該車位必須位於同一個物業範圍內。 陳先生於 2020 年 9 月 1 日從發展商購買一所仍在興建中的物業（樓花）。
樓花扣稅: 什麼是「居所貸款利息扣稅」？
自用車位其實也可算作「居所貸款利息扣稅」的一部份，但必須於貸款時與住宅同時購入同時購入、車位只作自用及必須位於同一個物業範圍內，方可扣稅。 總括而言，許多業主都想用盡供樓扣稅的免稅額，但是要用盡這筆免稅額也需要考慮各方因素加上周詳的計劃，對未來的置業目標也要有更清晰的方向。 如果業主想知道更多樓盤資訊，即上千居搜尋各區筍盤。 業主若選擇加按，提高貸款額，利息亦會隨之增加，但是多出的利息，並不能用作扣稅計算之中。
樓花扣稅: 按揭成數較現樓低
綜合以上的因素，其實在供樓的初期使用扣稅，會比較划算，因為初期的本金較大，利息負擔自然更多。 假設貸款人的借貸金額為400萬，如果息率為2.5厘，供款年期30年，供款首年的全年利息支出達$98,966元，接近用盡$100,000的扣稅額。 但之後剩餘年期越來越少後，每年利息支出遞減，並未能用盡扣稅額。 另一個影響的因素是息口的水平，有很多業主都希望等到加息周期才申請扣稅。
樓花扣稅: 供樓人士注意 報稅慳盡5招你要知
在2020 年 11 月 1 日﹐向銀行借取按揭貸款以繳付部分樓價。 陳先生於 2021 年 4 月 1 日購買一所住宅自住，並向銀行借取為 HK$100 萬的按揭貸款﹐其中 HK$50 萬用作支付樓價﹐餘下的 HK$50 萬則用作其他用途。 如果你申索之後突然後悔，或者後悔沒有於該課稅年度申索居所貸款利息扣稅，可以在 6 個課稅年度內向稅局提出更改申請。 如果你想取消原本已經申索的扣稅額，就要補交相關款項，如果想追回扣稅額，就需要向稅局提交相關證明文件。