家族企業傳承服務 KPMG家族辦公室以豐富的實務經驗及獨立的角度，協助家族成員思考家族與事業傳承接班相關的重大議題，凝聚家族共識、發展傳承策略。 根據土地稅法第16條規定，地價稅基本稅率為10‰，若土地所有權人的地價總額未超過土地所在地縣市的「累進起點地價」，地價稅就按基本稅率徵收。 自2023年1月1日起，滿18歲為成年，故年滿18歲之民眾，如因申請社會補助、申辦信用卡或貸款等，需查調財產及所得資料，請攜帶國民身分證正本，就近至任一稅捐稽徵機關申請查調。 節稅不是有錢人的特權，一般消費者不管在租賃或買賣房屋，都可以合法的節稅，包括善用30萬元的貸款利息扣除額度、財產交易損失抵扣額及一年12萬元的租金支出扣除額度等，都是讓消費者荷包「放輕鬆」的好辦法。
- 倘農地本身即蓋有合法農舍，非農民身分仍可購買農舍，取得後如繼續從事農業使用，亦可據以申請核發農業用地作農業使用證明書，以享受相關租稅優惠。
- 因此，農地如欲興建農舍，則該農業用地之所有權人需為「農民」，如非農民違規興建，將無法取得農舍建照，屬違規農舍，該管縣市政府將會強制拆除，亦無農業用地作農業使用之可能。
- 張芷提醒，若在家族資產中，有農地傳承的相關租稅優惠，可加以善用但並非鼓勵炒作農地，農地傳承亦應注意回歸家族「農地農用」之基本精神，才可讓家族基業源遠流長。
- 至於交易農舍，依所得稅法第4-4條第4項規定，個人出售依農業發展條例申請興建之農舍，不論何時取得、出售，就房屋部分計算財產交易所得，且應併入該年度綜合所得稅總額，於次年5月辦理結算申報時課徵所得稅。
- 由以上規範可知，納稅義務人如欲享受農業用地轉讓相關免稅優惠（詳下表彙總），首要就是需符合農地作農用規定，即需取具農業主管機關核發的農業用地作農業使用證明書。
一、土地原以買賣原因而為之所有權移轉登記，經債權人訴請法院民事判決確定其買賣 … 依所得稅法第4條第1項第16款規定，即需符合農業發展條例規定得申請不課徵土地增值稅之農地，始能免納房地合一稅。 繼承農地五年內出售須補稅 自89年1月28日土地稅法修正施行起，依土地稅法第39-2條規定，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅，但必須符合以下三項要件：1、作農業使用之農業用地。 不過，稽徵機關查到乙君未依規定，在前述期間屆滿日2017年2月17日以前，交付該請求權金額1,231萬餘元的財產給被繼承人配偶，原已認列剩餘財產分配請求權扣除額的財產，仍應課徵遺產稅。 因此，稽徵機關於2017年2月17日的隔日起算五年內行使其租稅債權，發單追繳應納稅額123萬餘元，並加計利息13萬元。 該局提醒，經稽徵機關核准自遺產總額中扣除，免徵遺產稅的農業用地，除承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者外，承受人應自承受之日起5年內，繼續作農業使用，否則將被追繳應納稅賦。
繼承農地五年內出售須補稅: 出售土地，要注意「這情況」的房地合一稅
乙君在2016年2月18日繳清稅款，並經該局核發繳清證明書。 國稅局官員表示，法定財產制夫妻一方死亡，生存配偶可依《民法》1030條之1規定，行使剩餘財產差額分配請求權。 繼承農地五年內出售須補稅 不過若其中係因繼承或其他無償取得的不動產，不計入剩餘財產差額分配請求權的計算範圍。 不過，官員還是建議，既然申請了適用繼承農地免遺產稅，最好「堅持一下」，維持五年農用，免被追繳。 如文中的個案，可以省下300多萬元，仍是很大的錢。
於列管五年期限內經初次查獲承受人將該農地移轉者，國稅局將限期令其回復所有權登記並繼續作農業使用，承受人如未於期限內回復所有權登記並繼續作農業使用者，才會追繳遺產稅。 繼承到老家傳下來的農地，可適用遺產稅免稅規定，但必須在繼承後五年內持續維持農用，南區國稅局表示，包括協議分割農地、與他人交換等值農地等，都可能會遭補徵遺產稅。 因此，農地如欲興建農舍，則該農業用地之所有權人需為「農民」，如非農民違規興建，將無法取得農舍建照，屬違規農舍，該管縣市政府將會強制拆除，亦無農業用地作農業使用之可能。 納稅義務人申報遺產稅時，若被繼承人死亡前2年內對配偶或特定近親有贈與財產情事，須注意應併入被繼承人遺產總額申報遺產稅，以免遭補稅處罰。 依契稅條例規定，不動產因買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅。 如不動產移轉發生糾紛，務必於法院判決確定之日起30日內，向稽徵機關申報契稅，以免逾期申報加徵怠報金。
繼承農地五年內出售須補稅: 服務
以陳先生詢問的案例而言，如果能提供該筆農地分割或經全部共有人簽章的分管契約，則可僅就兒子持分農地未繼續經營農業生產部分追繳贈與稅。 繼承農地五年內出售須補稅 但B君在2012年12月，已將享有免遺產稅的該筆農地出售給第三人，國稅局因此發函要求B君限期內恢復農業使用，B君因此補報繳該筆農地遺產稅120萬餘元。 作農業使用之農業用地，移轉給自然人，得申請不課徵土地增值稅。
故自89年1月28日土地稅法修正施行起，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。 並由權利人及義務人於申報土地移轉現值時，於土地現值申報書註明農業用地字樣提出申請；其未註明者，得於土地增值稅繳納期間屆滿前補行申請，逾期不得申請不課徵土地增值稅。 因此，農業用地移轉得申請不課徵土增稅，但必須符合以下三項要件：（一）作農業使用之農業用地。 繼承農地五年內出售須補稅 該局呼籲，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，依規定免徵遺產稅，目的係在獎勵繼承人能將農業用地繼續作農業使用，受獎勵者應嚴謹遵守管制規定，若於列管期間未將該土地繼續作農業使用，則優惠條件不復存在，將依法補徵遺產稅，請納稅義務人應特別留意。 該局說明，納稅義務人繼承農業使用之土地，必須於列管的5年期間內，繼續作農業使用，如果没有繼續作農業使用或因出售他人而移轉所有權的情形，國稅局將補徵遺產稅。
繼承農地五年內出售須補稅: 農地傳承，與免稅的距離
政府立法讓投資客在預售屋市場沒有炒作空間，對於年輕人而言，不被哄抬價格，甚至更多的議價空間，應該是美事一樁，希望大家都能夠善用預售屋這個撲滿，慢慢的存錢，買到喜歡的房子。
北區國稅局指出，雖然將列管農地回贈給原贈與人，且回贈時該農地仍繼續作農業使用，即不必追繳贈與稅並不再列管，但這類農地回贈後若短期再出售，國稅局會針對出售價金進行列管，若將出售價金轉匯予受贈人，顯然是為了規避贈與稅，一經國稅局查獲，即會被補稅處罰。 國稅局說明，繼承之農地於繼承發生日起5年內與他人之農地等值交換，雖交換 … 繼承農地五年內出售須補稅 生產滿5年，始得移轉給繼承人以外之人，否則將須補繳原免徵之遺產稅。 KPMG安侯建業指出，移轉農地若同時符合各項條件，包括農地為農業使用、 …
繼承農地五年內出售須補稅: 申報契稅後「這情況」要注意喔
因此，也有遺產稅個案為了免掉後續糾纏，特意不爭取農地免稅，免得其中一個繼承人於五年列管期間內賣掉農地、或者轉做非農地，所有的繼承人都被追稅。 另依農業用地興建農舍辦法第9條第2項第3款規定，申請興建農舍之農業用地，其農舍用地面積不得超過該農業用地面積10％，扣除農舍用地面積後，供農業生產使用部分之農業經營用地應為完整區塊，且其面積不得低於該農業用地面積90％ 。 最近，也因疫情關係，引發民眾為休養生息，希望買個農地自行耕種蔬果等，也可蓋個農舍當成休憩的地方。 因此，為解開讀者對農地的諸多疑問，請詳以下說明。
依據稅捐稽徵法第33條規定，房屋現值為應保密之課稅資料，無法以電話提供查詢服務，須由納稅義務人本人或其繼承人，或納稅義務人授權之代理人方可查詢。 受贈取得農地，出售部分持分，會全部被補稅嗎? 5 年內如兒子決定出售其受贈持分1/2 之農地，請問，國稅局補徵贈與稅. 時，是就整筆受贈農地或僅就 …
繼承農地五年內出售須補稅: 遺產漏列機車 可補辦繼承
劉律師最後提醒，繼承人在繼承農地後若未滿五年就要出售，可以先用簽立買賣預約或定金契約的方式，等滿五年後再簽立買賣本約和過戶，這樣就不會擔心要補繳 … 張芷提醒，若在家族資產中，有農地傳承的相關租稅優惠，可加以善用但並非鼓勵炒作農地，農地傳承亦應注意回歸家族「農地農用」之基本精神，才可讓家族基業源遠流長。 在疫情期間，有些高資產人希望買個農地自行耕種蔬果、也可蓋個農舍當成休憩的地方，暫離疫區，還能有足夠的居家活動空間，因此常有人詢問相關稅務問題。 不動產的買賣總是牽涉到產權登記問題，「產權登記」是什麼？ 房屋／土地交易後多久要進行產權登記？ 繼承農地五年內出售須補稅 貸款通本篇整理「產權登記」之 …
（三）該農地自承受後五年內，仍須繼續做農業使用，如有違反，仍會被國稅局追繳遺產及贈與稅。 依據土地稅法第39-2條規定：「作農業使用之農業用地， 繼承農地五年內出售須補稅 … 免徵遺贈稅農業用地，承受人應5年內繼續農用，不得移轉所有權; 被繼承人遺產中，登記於他人名下之農地或公共設施保留地，應併; 繼承農地五年內出售須補稅; 繼承農地 … 至於作農業使用之農舍興建有何限制呢？ 林健生說明，自89年1月28日農業發展條例修正施行起，新取得農地如欲興建農舍，依農業用地興建農舍辦法第２條規定，申請興建農舍之申請人應為農民，且需符合以下５條件：1、需年滿20歲或未滿20歲已婚者。
繼承農地五年內出售須補稅: 出售房地合一房地，應正確計算交易所得
【經濟日報╱記者吳泓勳／台北報導】. 答：個人在105 年1 月1 日繼承取得被繼承人於104 年12 月31. 日以前取得的房地並出售，因該房地符合自住房地租稅優. 惠適用條件，已依新制規定申報房屋、土地交易所得者， … （例：農地、公設地、新市鎮土地），准免依本法 …
